ФНС отсудила у IKEA почти ₽13 млрд: как не оказаться в похожей ситуации
Арбитражный суд Московской области по требованию ФНС принял прецедентное решение — обязал IKEA выплатить в пользу России 12,9 млрд руб. Российская структура IKEA — ООО «Торг» — перевела средства за границу. Компания утверждала, что платила за поставку товаров и действовала в рамках закона. Налоговая тем временем считала, что на самом деле произошел возврат займа иностранной компании по поручению аффилированной российской компании. По мнению инспекторов, деньги должны были остаться в России на счету типа С.
Суд пришел к выводу: нарушен публичный порядок, что дает право требовать перечисления всей суммы нарушения в доход государства. Это одно из самых серьезных нарушений, которые могут быть допущены участниками сделок. За этим нарушением следует изъятие средств в пользу государства (постановление Арбитражного суда Московского округа от 15.05.2024 года по делу А41-6043/2024). Крайне неожиданный поворот событий для российского бизнеса.
До решения суда по делу IKEA случаи привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства были немногочисленными и невпечатляющими. Суды, как правило, ограничивались штрафом по общей статье 15.25 КОАП («Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования»), размер которого составляет 20–40% от суммы сделки. В крайнем случае суд отказывался защитить покупателя и зарегистрировать передачу актива, полученного в нарушение валютного законодательства (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 11 декабря 2023 года № 09АП-68868/23 по делу №А40-134817/2023).
Таким образом, последствия нарушения валютного законодательства серьезно возросли. Это означает, что компаниям стоит уделять особое внимание сделкам с иностранными лицами — как с недружественными, так и с дружественными в случае, если активы перешли к ним после 1 марта 2022 года.
Разберем подводные камни, о которые можно споткнуться при ведении бизнеса с иностранными компаниями, случаях, когда недружественные компании трансформируются в дружественные, расширяя границы дозволенного, а когда нет, и какие ключевые даты важно иметь ввиду.