Чтобы корректно бюджетировать расходы на реализацию стратегических целей, необходимо вовлекать в процесс все подразделения компании. Идеальный вариант, когда подразделение, которое отвечает за выполнение стратцели, разрабатывает план мероприятий по каждой задаче. А затем уже к работе подключается финансово-экономическая служба (ФЭС) в роли консультанта и контролера. Так и финансисты не будут перегружены лишней работой, и коллеги почувствуют ответственность за результаты планирования. Рассмотрим алгоритм для проработки стратцелей при бюджетировании.
Шаг 1. Разработать план мероприятий
Чтобы было легче определить, какие бюджеты затрагивает стратцель в плане мероприятий, подразделения или рабочая группа должны прописать ресурсы, сроки, результаты мероприятий, а также лиц, которые отвечают за передачу данных финансистам.
Далее на основе плана рабочая группа готовит чек-лист по каждой стратцели. В нем руководитель функции разбивает все мероприятия, которые необходимы для достижения цели, на статьи затрат. Рекомендую предусмотреть в чек-листе столбец «Бюджет», чтобы отделять операционные расходы от инвестиционных.
Пример: как декомпозировать стратцель «Освоение новых рынков сбыта»
