Десять каверзных вопросов налоговой и верные ответы на них
У Федеральной налоговой службы (ФНС) и Следственного комитета (СК) России есть список вопросов, которые используются в качестве методических рекомендаций по проведению допроса. Они прописаны в совместном письме (№ ЕД-4-2/13650@ от 13 июля 2017 года) СК и ФНС и придуманы специально для вычисления схем уклонения от налоговых выплат с помощью недобросовестных контрагентов. Неудачные ответы на эти вопросы могут повлечь повышенный интерес к деятельности компании, а в дальнейшем, с высокой вероятностью, привести к глубоким и многочисленным проверкам и допросам.
Расскажу, как стоит отвечать на эти вопросы.
1. Кто в компании занимается подбором поставщиков и субподрядчиков?
Рекомендую заранее подготовить положение о выборе контрагентов для вашей организации. Включите в него
- перечень сотрудников, участвующих в процессе выбора субподрядчика;
- порядок подбора контрагентов;
- структуру документооборота.
Сообщите представителям ФНС, что сотрудники подбирают контрагентов строго по этому документу, и предъявите его во время налоговой проверки или допроса.
2. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации вы пользуетесь при выборе?
Отвечайте, что выбираете контрагентов по конкретным параметрам и оцениваете их надежность с помощью
- сервиса «Прозрачный бизнес», расположенного на официальном сайте ФНС nalog.ru;
- официального сайта Федеральной службы судебных приставов fssprus.ru;
- официальных сайтов арбитражных судов.
3. Как вы определили, что контрагенты — добросовестные организации?
Сошлитесь на свой регламент, а также перечислите примерный набор действий для оценки надежности каждого контрагента:
- анализ конъюнктуры на рынке товаров;
- оценка финансовой стабильности контрагента;
- изучение репутации и рекомендаций;
- выяснение наличия материально-технической базы, необходимой для выполнения заказа, а также квалифицированных сотрудников;
- изучение условий, размера и порядка оплаты;
- проверка, не находится ли контрагент на стадии банкротства, ликвидации и т.д.
4. Какие вопросы вы задаете контрагентам при встрече, с какими документами знакомитесь?
Отвечайте, что вы запрашиваете:
- выписку из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ);
- копию устава;
- копию свидетельства о регистрации;
- копию свидетельства о постановке на налоговый учет;
- справку из инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) о состоянии расчетов с бюджетом и об отсутствии задолженности;
- бухгалтерский баланс за последний отчетный период;
- документы, подтверждающие полномочия на подписание договора;
- паспорта тех, с кем ведете переговоры.