РБК Pro —  
информационный сервис для предпринимателей и управленцев. Первый месяц — бесплатно
РБК Pro
— сервис для вашего бизнеса. Зарегистрируйтесь и получите доступ ко всем материалам. Первые 30 дней бесплатно.

Как успешно пройти налоговую проверку

Право Подборки РБК
Компании часто оказываются не готовы к визитам налоговых инспекторов. Поэтому совершают грубые ошибки: предоставляют лишние документы или тщетно пытаются скрыть важные. Как выдержать проверку и отбиться от доначислений — в подборке «РБК Pro»

Налоговая нагрузка растет

За 2017–2018 годы налоговая нагрузка на российскую экономику выросла на 0,2 п.п. — с 10,8 до 11%, по данным Федеральной налоговой службы (ФНС). С одной стороны, рост налогов бьет по отраслям — увеличиваются издержки предприятий, сокращаются объемы производства и замедляется рост экономики. С другой стороны, увеличение налоговой нагрузки идет на пользу бюджету. Так, его профицит на 2019 год составит 1,7% ВВП (или 1,88 трлн руб.). Замдиректора группы суверенных рейтингов и прогнозирования АКРА Дмитрий Куликов уверен, что рост налоговой нагрузки за последний год выглядит «более чем спокойно». Но с ним согласятся не все владельцы компаний. Как ФНС рассчитывает налоги, и компании из каких отраслей несут наиболее тяжкое налоговое бремя, выяснил РБК.

Почему налоговая нагрузка в России продолжает расти
Финансы и бухгалтерия Статьи РБК
Фото: Андрей Рудаков / Bloomberg

ФНС знает про вас все

Многие не понимают, откуда Федеральная налоговая служба (ФНС) столько знает про компании и их бизнес, и поэтому относятся к налоговикам настороженно. Еще несколько лет назад налоговая пошла по пути автоматизации, цифровизации и использования больших данных. Поэтому к сегодняшнему дню уже достигла некоторых успехов.
Эксперты компании «Кнопка» подробно рассказывают, какими источниками информации пользуется ФНС. Например, налоговики могут получать информацию традиционными способами (с помощью автоматизированной системы контроля за возмещением НДС — АСК «НДС-2», опросов сотрудников компаний) или более изысканными (например, неофициально устроить своего шпиона к вам в компанию или изучить единый реестр ЗАГС).

«Шпион» из ФНС — ваш подчиненный: как собирает данные налоговая
Право Статьи Кнопка
Фото: Олег Харсеев / «Коммерсантъ»

Иностранные контрагенты не скроются

Если ФНС захочет узнать информацию об иностранной компании, с которой вы проводили операции, то для этого тоже есть надежный инструмент — запросы к органам иностранных государств. У налоговой есть стандартный список вопросов, которые она чаще всего задает. Основных вопросов 16, их перечисляет Яна Семеняка, руководитель практики «Международное право и налоги» юридической компании «Лемчик, Крупский и Партнеры». Вот три из них:

К вам с проверкой

Если ФНС найдет что-то против вас, то отправит вам извещение о выездной проверке. В 2018 году инспекторы провели около 4 тыс. таких проверок, из них большая часть закончилась доначислением налогов.
Итак, вы получили извещение о выездной проверке. Теперь ваши последующие шаги можно разделить на три этапа. Во-первых, удостоверьтесь, что действия проверяющего органа правомерны. Во-вторых, заведите календарь, где сможете отслеживать сроки проверки. Помните, проверка не может продолжаться более двух месяцев. Кстати, вот совет: во время проверки ни в коем случае не допускайте налоговиков к вашей бухгалтерской программе. В-третьих, убедитесь, что в справке по итогам проверки указаны ее предмет и сроки проведения. Если вы заметили какие-либо нарушения со стороны проверяющих, сразу же зафиксируйте их документально. О том, какие права у вас есть на каждом из этих этапов, рассказывает Татьяна Пискарева, руководитель группы бухгалтерской практики BDO Unicon Outsourcing. Иначе вы рискуете не понять, когда у вас просят лишнее, или не знать, что вы можете потребовать от проверяющих.

Татьяна Пискарева Что делать при внеплановой налоговой проверке
Право Инструкции BDO Unicon Outsourcing

Как помочь инспектору (и себе)

Во время выездных проверок инспекторы используют четыре основных инструмента.

  1. Допрос сотрудников и контрагентов. Скрывает в себе множество рисков для компании. Один из них связан с юридической неграмотностью сотрудников, которые могут, сами того не заметив, сказать лишнее.
  2. Осмотр территорий, помещений, документов и предметов. Может проводиться не во всех случаях. Но если инспекторы производят осмотр, внимательно следите за корректностью отражения в протоколе сведений о его результатах.
  3. Просьба предоставить документы. Налоговые инспекторы могут попросить вашу переписку, коммерческие предложения, складские документы, журналы выполненных работ, пропуска. Часто компании спешат предоставить им все и забывают обезопасить себя.
  4. Выемка. Проверяющие могут потребовать представить для выемки не только документы, но и любые материальные предметы. Но это не значит, что они могут просто забрать «все, что видят».

Как помочь инспекторам выполнить их работу и при этом не навредить себе, рассказывает Артем Ломизе, менеджер департамента налоговых споров ФБК Legal.

Артем Ломизе Памятка №1: как правильно вести себя во время налоговой проверки
Право Инструкции ФБК Legal

«Я протестую!»

Итак, налоговые инспекторы изучили показания ваших сотрудников и контрагентов, результаты осмотра, ваши документы и составили акт о доначислении. Не отчаивайтесь! Это еще не приговор. Теперь у вас месяц на то, чтобы подготовить свои возражения.
Часто инспектора просто не понимают или не хотят понимать бизнес-логику тех или иных хозяйственных операций или сделок. Поэтому в возражениях разъясните им все моменты. Например, почему вы совершили ту или иную операцию, и каких экономических выгод планировали достигнуть. После этого изучите арбитражную практику. Возможно, другие компании уже выигрывали у налоговой в схожих спорах. Это будет для вас подспорьем. Помните, налоговая не хочет проиграть в суде. Инспектора могут даже отказаться от каких-то претензий, увидев их бесперспективность. Как изложить в возражениях свою правовую позицию максимально обоснованно и полно, и на что полагаться при обсуждении их с руководством инспекции лично, рассказал Леонид Сомов, партнер юридической фирмы Taxology.

Как оспорить результаты налоговой проверки
Право Инструкции
Фото: Игорь Зарембо / РИА Новости

Дата обновления: 25 июня 2020