Ошибка № 1. Неправильный выбор налогового режима
Компания с большим объемом выручки выбирает упрощенную систему налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы», не оценив налоговые последствия. В результате налоговая нагрузка оказывается выше, чем если бы она применяла общую систему налогообложения (ОСНО) с возможностью вычета НДС.
Обратная ситуация также возможна: небольшая компания с низкой рентабельностью остается на ОСНО, хотя могла бы сократить налоговые платежи, перейдя на УСН.
Пример. Предприятие А — крупный производитель, который за год получает выручку в размере 100 млн руб.
У него есть расходы на сумму 70 млн руб. Его НДС составляет 20%. Кроме того, можно вычесть входящий НДС.
Предприятие решает применять упрощенную систему налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы». Согласно УСН, налоговая ставка составляет 15%. Таким образом, налог рассчитывается следующим образом:
налог = (выручка − расходы) * ставка налога= (100 000 000 – 70 000 000) * 0,15 = 4,5 млн руб.
Если бы предприятие А выбрало общую систему налогообложения (ОСНО) с возможностью вычета НДС, то налогообложение было бы следующим:
