Вы использовали схему дробления: как получить налоговую амнистию
1. Проверьте, может ли налоговая обвинить вас в дроблении.
На дробление указывают следующие признаки (п. 1 ч. 1 ст. 6 ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ):
- единая предпринимательская деятельность разделена между несколькими формально самостоятельными лицами — организациями, ИП;
- все организации и ИП находятся под контролем одних и тех же лиц, которые определяют их управленческие решения, иначе влияют на результаты их предпринимательской деятельности;
- разделение деятельности позволяет применить специальный налоговый режим и за счет этого снизить налоги;
- разделение направлено исключительно или преимущественно на то, чтобы занизить налоги таким способом, и совершено с превышением пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов.
Если эти признаки присутствуют, то в 2025-м ФНС, скорее всего, назначит вам выездную налоговую проверку за периоды 2022, 2023, 2024 годов, а по ее результатам доначислит налоги, пени и привлечет к налоговой ответственности — вероятнее всего, по ст. 122 НК РФ (умышленное занижение налогов к уплате). Статья предусматривает штраф в размере 40% от доначисленных сумм. ФНС также может передать дело СК или МВД, в этом случае вам будет грозить уже ответственность по ст. 198 УК РФ (уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов) или ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов).
Так, за уклонение от уплаты налогов грозит штраф до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы либо иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет. Также могут грозить принудительные работы, арест или лишение свободы.
То же деяние, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы либо иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до трех лет, либо принудительными работами, либо лишением свободы.