ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)
Расходы и страховые взносы
Индивидуальный предприниматель (ИП) на ОСНО может претендовать на налоговый вычет, если:
- получал доходы, формирующие основную налоговую базу, к которой применяется ставка НДФЛ 13% (15%);
- имеет налоговое резидентство России, то есть в течение календарного года находился в стране не менее 183 дней.
Что вычитаем
ИП может учесть при расчете налога расходы, которые относятся к предпринимательской деятельности: затраты на материалы, хранение и доставку, зарплату работников. Кроме основных затрат ИП может включить в вычет суммы страховых взносов (идут на пенсионное и медицинское страхование), уплаченных как за работников, так и за себя самого.
Статьи расходов зависят от вида деятельности ИП, а вот вычет по взносам фиксированный для всех. Если доход ИП за 2024 год не превышает 300 тыс. руб., то взнос в общем случае составит 49,5 тыс. руб. Если доход превышает 300 тыс. руб., то к нему добавится взнос на обязательное пенсионное страхование (1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.).
Сколько получим
Доход ИП за 2024 год — 360 тыс. руб. Тогда взнос на обязательное пенсионное (медицинское) страхование в общем случае составит:
49,5 тыс. + 60 тыс. × 1% = 50, 1 тыс. руб. (доход ИП превысил 300 тыс. руб. на 60 тыс. руб., а значит добавляем 1% от этой суммы)
