Разрыв (или расхождение) по НДС можно заметить самостоятельно, еще до сдачи декларации в налоговую инспекцию, если сверить все данные по хозяйственным операциям с данными контрагентов. Но если найти разрыв самостоятельно не удалось, а он при этом есть, то общения с налоговой инспекцией не избежать.
Какими бывают разрывы по НДС
Понятие «разрыв», как и его градации, не описаны в Налоговом кодексе, но широко используются налоговиками и компаниями. Определение «разрыва» и алгоритм действия при его обнаружении приведены во внутренних методичках налоговых органов.
Все вычеты, отраженные в книге покупок, должны находить свое «зеркальное» отражение в книге продаж, по всем цепочкам поставщиков, на всех уровнях сделки. Если хоть один счет-фактура не найдет себе пару в книге продаж, возникнет разрыв.
С тех пор, как в декларации по НДС включаются сведения книг покупок, продаж и журналов учета, программа налогового ведомства сверяет и сопоставляет все имеющиеся данные контрагентов — участников хозяйственной операции. В случае несоответствия данных обеим сторонам сделки автоматически поступают требования о предоставлении пояснений.
