Как мы планируем расходы и доходы в условиях кризиса — кейс AB InBev Efes
Как мы верстаем финансовый план
У нас в компании процесс финансового планирования разделен на три этапа:
- На первом этапе мы разрабатываем трехлетний план. Мы делаем это в мае—июне.
- На втором строим более детальный годовой план и бюджет на следующий год. Этот этап проходит с августа по январь. Он включает два раунда промежуточных обсуждений и согласований.
- Третий, он же финальный этап, стартует в январе. На нем учитываются результаты прошедшего года, а все ранее озвученные инициативы и проекты к этому моменту уже детально прописаны.
Важно понимать, что процесс финансового планирования не статичен, он должен быть гибким и адаптивным. Для этого в бизнес-цикле компании существуют отдельные структурные компоненты — ежемесячный план и прогноз. В их основе лежит анализ рыночных условий. Если условия меняются, то мы обновляем прогноз на каждый месяц, горизонт планирования — календарный год.
Помимо утвержденного годового финансового плана в компании также есть скользящий финансовый прогноз, который составляется на период до конца года. Мы сравниваем скользящий прогноз и ключевые показатели с изначальным планом и при необходимости добавляем в него дополнительные цели и инициативы.
Какие подходы к финансовому планированию практикуем
1. Top-down (сверху вниз) и bottom-up (снизу вверх)