Дробление бизнеса и налоговая реконструкция — три кейса
Кейс № 1
ИП Александр Шупиков, владеющий фабрикой верхней одежды в Ставропольском крае, в 2020 году получил налоговую претензию в сумме около 43 млн руб. налогов и 12 млн руб. пеней. Налоговая проверка по итогам 2016–2019 годов выяснила, что предприниматель раздробил производственный процесс с целью «минимизации налоговых обязательств»: часть функций была, по мнению инспекции, передана ИП Татьяне Шупиковой, супруге бизнесмена, «при фактическом осуществлении деятельности по производству и реализации продукции в качестве единого хозяйствующего субъекта». Кроме того, налоговики сочли неправомерным то обстоятельство, что Шупиков не отразил в книге учета доходов и расходов 43 млн руб., которые ему перечислили граждане на карточку физлица «за реализованную продукцию».
Александр Шупиков обжаловал решение налоговой сначала в ФНС России, а потом и в Арбитражном суде Ставропольского края, но ни там, ни в вышестоящих судебных инстанциях понимания не нашел.
Доводы же его сводились к тому, что и он, и его супруга аккуратно платили со своих доходов налоги по УСН по ставке 6%, но налоговые органы фактически уплаченные средства при расчете своей претензии не учли. Верховный суд согласился, что это неправильно, и вернул дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.
Кейс № 2
