Материал раздела Основной

За какие оплошности в счетах‑фактурах налоговики потребуют объяснений

Два недочета при оформлении отчетности в налоговую могут создать впечатление разрыва по НДС, что привлечет лишнее внимание ФНС к вашей компании. На что обратить внимание, чтобы этого не произошло, рассказывает сервис «Актион Бухгалтерия»

Проверьте счета-фактуры и универсальный передаточный документ (УПД, объединяет счет-фактуру для оплаты и налогообложения НДС и накладную или другой первичный документ, которые подтверждают факт отгрузки товара в книге покупок. — РБК Pro). Возможно, они содержат два недочета, которые в совокупности могут привести к разрывам по НДС. Налоговики обнаружат их с помощью системы АСК НДС и запросят пояснения.

Важно

При сверке книг покупок и книг продаж налоговики сопоставляют несколько реквизитов: номер документа, дату, стоимость, ИНН. Причем ИНН — основной реквизит для сверки.

Оплошность № 1. Неточный номер документа

По возможности не добавляйте к реквизитам счета-фактуры дополнительные символы. К примеру, код продавца или номер своего обособленного подразделения. Это затруднит сопоставление номера с данными продавца. Если более двух реквизитов счета-фактуры внесены в книгу покупок с оплошностями, будет разрыв, и налоговики запросят пояснения.