В ноябре 2022 года совместными силами Росфинмониторинга, ФНС и Центрального Банка была раскрыта новая схема уклонения от уплаты налогов в сфере ресторанного дела. Суть схемы сводится к тому, что рестораны заключали договоры с теневой площадкой, специалисты которой настраивали им подменные POS-терминалы и кассы, подключая «заказчика» к специальному приложению для управления денежными потоками. Проходившие по «подменным» терминалам безналичные платежи от клиентов поступали через специальный процессинговый центр в компанию, которая искажала движение денег и подменяла номер терминала и ID торговой точки. В дальнейшем денежные средства направлялись на счета компаний, превращающих их в наличность, и вновь возвращались владельцу ресторана.
Помимо очевидного уклонения от уплаты налога на прибыль реализация схемы позволяла избегать и уплаты НДС, так как поддержание ресторанами финансовых показателей на определенном уровне наделяет правом использования налоговых льгот в части освобождения от уплаты НДС (Федеральным законом от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ в налоговое законодательство были внесены поправки, которые освободили от уплаты НДС организации и ИП из сферы общественного питания с годовой выручкой, не превышающей 2 млрд руб.).
Коварность раскрытой схемы кроется вовсе не в ее запутанности, а в трудности ее выявления, ведь она позволяла обходить существующие правила применения контрольно-кассовой техники. Схема с терминалами может быть квалифицирована в качестве преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов».
Очевидно, что после этого громкого дела новые проверки продолжатся, что существенно увеличит риск привлечения владельцев ресторанов к уголовной ответственности как по экономическим, так и по смежным составам преступлений.
Все это порождает вопрос: какие еще схемы «оптимизации» имеют уголовные риски? На самом деле их немало, выделим наиболее распространенные.
