Вот вам квест: что отвечать на некорректные требования налоговиков
«НК мы трактуем так. Ну и что, что там такого нет»
Не стоит доверять всему тому, что написано в требовании. Например, не верьте, что договорные штрафы можно включить в расходы только при наличии решения суда. НК разрешает учитывать штрафы и в том случае, когда компания признала их сумму, например в ответе на претензию (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК, письмо Минфина от 01.03.2019 № 03-03-06/1/13570).
Вот еще пример. Налоговики намекают, что дебиторку, по которой прошел срок давности, нужно не включать в расходы, а списывать за счет резерва по сомнительным долгам. Но он необязателен. Если компания не создает резерв, то дебиторку списывает на расходы.
Некоторые налоговики сообщают, что при неисполнении требования они заблокируют счет на основании статьи 76 НК. Такого права у них нет. За несдачу пояснений возможен только штраф на сумму 5000 руб., при повторном нарушении в течение календарного года — 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК).
Тех, кто на упрощенке, налоговики вводят в заблуждение по поводу НДС. Требуют декларацию, если покупатель выделил в платежке этот налог. Но если вы не выставляли счет-фактуру с НДС, сдавать декларацию не нужно (письмо Минфина от 15.02.2018 № 03-14.07.9470).
Что отвечать. Кроме ответа по существу можете написать налоговикам, что они не правы. Ссылайтесь на НК.
«Вот вам квест»
Налоговики вправе требовать пояснения, если нашли ошибки в отчетности или противоречия между данными (п. 3 ст. 88 НК). Так почему бы прямо не написать в требовании, в каких суммах есть расхождения и в чем суть ошибки. Зачастую инспекторы этого не делают. Самое загадочное требование — это когда налоговики пишут просто: «Ошибка».
Что отвечать. Можно попросить инспекторов уточнить, в какой сумме расхождения.
«Мы нашли ошибку на 5 копеек, пишите трактат»
Когда налоговики указывают сумму ошибки в требовании, она бывает незначительной. Вот пример, когда по поводу вычета НДС на 500 руб. инспекторы написали целый трактат. И сами время потратили, и у бухгалтера массу сведений потребовали.
Что отвечать. Безопаснее не игнорировать требования даже о копеечных ошибках, чтобы налоговики не оштрафовали на 5000 руб.