Материал раздела Основной

Ваша компания достигла лимитов по УСН. Как перейти на ОСН

Финансы и бухгалтерия Кейсы S4 Consulting
В скором времени выручка вашего бизнеса достигнет 200 млн руб. Значит, вы автоматически слетите с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую (ОСН) и будете вынуждены поднять цены. Что делать, рассказывает Айгуль Шадрина, гендиректор S4 Consulting

Предположим, вы зарегистрировали ООО «Маргаритка» для того, чтобы продавать через интернет одежду под своим брендом. Ваши основные покупатели — физические лица. Вы производите товар в Китае и импортируете его в Россию. В среднем один клиент тратит на покупку 10 тыс. руб. — это средний чек.

У вас ООО, и вы применяете УСН 15%, так как доля ваших расходов от выручки составляет 80%. Базовое правило: если доля расходов более 60% от выручки, то выгоднее УСН доходы минус расходы (15%), если менее, то УСН доходы (6%).

В начале сентября ваша бухгалтерия, финдиректор или вы сами понимаете, что выручка за восемь месяцев года (с января по август) составила 180 млн руб., а к концу сентября она будет превышать 200 млн руб. — тогда вы слетите с УСН.

Важный момент: вы теряете право применения УСН с начала того квартала, в котором произошел выход за рамки лимитов.

  • Если вы выйдете за рамки лимитов в сентябре, то должны будете начислить НДС на выручку, которую получили в июле, августе и сентябре (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
  • Если вы выйдете за рамки лимитов УСН в конце квартала, к примеру в сентябре, то тогда придется договориться с покупателями, чтобы они перечислили вам деньги в следующем квартале. Так вы сможете остаться в лимитах выручки в 200 млн руб. Это, как правило, можно сделать, если ваши покупатели — компании, а не физические лица.