Что такое налоговый IP-box-режим и чем он выгоден для ИТ-компаний, работающих за границей, какие льготы и для каких компаний предусмотрены на Мальте, Кипре, в Швейцарии, Польше и в других странах — об этом в колонке Екатерины Романовой (ЮФ «Консулс»)
IT-сфера
Во многих странах ИТ-компаниям предлагается налоговый режим IP-box, хотя это общее название льготных режимов налогообложения интеллектуальной собственности. И до недавнего времени под льготы попадали практически все компании, у которых были нематериальные активы, например, товарные знаки или патенты, при использовании которых компания получала основной доход. Такие режимы начали появляться в Европе еще в 70-х годах прошлого века. Однако отсутствие жестких требований для использования режима IP box приводило к искусственному занижению налоговой базы. В связи с этим в 2015 году под контролем Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) были унифицированы основные правила IP-box режимов во всех европейских странах.
Режимы IP-box делятся на два типа:
- применение пониженной налоговой ставки на прибыль, полученную от использования квалифицированных активов (Польша, Франция, Нидерланды, Великобритания);
- освобождение части прибыли, полученной при использовании квалифицированных активов, от налогообложения (Кипр, Мальта, Люксембург, Ирландия).
Стоит отметить, что с 2015 года во всех странах были введены жесткие требования по применению режимов IP-box, такие как:
- квалифицированный актив должен быть создан непосредственно компанией с использованием собственных сотрудников или с привлечением независимых подрядчиков, а не приобретен или иным образом получен в готовом виде;
- у компании должно быть экономическое присутствие в стране применения режима, то есть необходимы офис и сотрудники.
