Треугольник мошенничества: шесть способов раскрыть махинации менеджеров
Ключевой элемент любой мошеннической схемы вне зависимости от степени ее изощренности — социально-психологический фактор. Специалисты, работающие в сфере расследования корпоративного мошенничества, оперируют ставшим уже классическим понятием треугольника мошенничества. Он имеет три угла.
- Давление. К сожалению, меркантилизм в той или иной мере присущ даже лучшим из нас, именно с него все и начинается. «У соседа машина лучше», «у друга дом выше» — такое проецирование можно подвести под общее желание лучше жить. Это и есть давление — внутренний эмоциональный прессинг в отношении уровня доходов, стиля, образа жизни. Иногда давление идет снаружи — потребности семьи или болезни близких родственников.
- Возможность договориться с кем-то, сделать все самому или обойти контроль. Как правило, найти ее совсем не сложно.
- Рационализация, или самооправдание. Человек убеждает себя, что он, например, забирает то, что и так заработал, или что так делают все остальные.
Эти тезисы отвечают на вопрос, почему сотрудники мошенничают. Теперь расскажем, как с этим бороться.
Модель угроз и сетка контроля
Любая система риск-менеджмента начинается с построения модели угроз. Она специфична для каждой отдельно взятой отрасли, компании и даже подразделения. Говоря примитивным языком, для банка актуальны риски вывода через финансовые инструменты, а для застройщика — через манипуляции объемами песка и бетона. Естественно, на практике все намного глубже, так что без детального понимания модели продвинуться будет трудно.
Модель угроз представляет собой градацию рисков по вероятности и глубине негативного эффекта.