Бюджет пора пересматривать: какие три маркера указывают на это
Три симптома бюджетных сбоев
1. Анализ расхождения фактических и бюджетных показателей вызывает ожесточенные споры
Многие планы теряют свою актуальность еще в процессе разработки. Это происходит из-за волатильности внешней среды и влияния «черных лебедей», а также в ходе переговоров и торга внутри компании. Оцифровка планов и перевод на язык финансов еще больше отдаляет содержание бюджетов от реальности.
В результате расхождения фактических и бюджетных показателей становятся настолько существенными, что их обсуждения приводят к конфликтам. Сотрудники из разных отделов отстаивают собственные позиции, поскольку ключевые плановые показатели закреплены в их личных KPI, достижение которых влияет на размер вознаграждений. Негативные отклонения в таких условиях воспринимаются как индивидуальные недоработки и персональный вызов.
При этом на уровне здравого смысла большинство участников процесса понимают невозможность надежно персонифицировать причины отклонений и связать их с управленческими действиями или бездействием. Резкое и непредсказуемое изменение валютного курса, влияние санкций, неожиданные изменения законодательства как реакция правительств на угрозы пандемии, реализация политических рисков — вот далеко не полный перечень причин, находящихся вне зоны влияния компании и ее сотрудников и способных в один момент перечеркнуть самый консервативный и проработанный бюджет.
Как решить проблему?