Как сотрудники уводят деньги компании: разбор мошеннических схем

Аудит Менеджмент Статьи Deloitte

Когда компания борется с кризисом, контролировать и мотивировать персонал сложно. Это провоцирует злоупотребления со стороны работников и повышает риск мошенничества. Эксперты «Делойт Форензик» Мария Антонова и Елена Шабалкина объясняют, как найти утечку

Малый бизнес и ретейл в группе риска

По данным отчета ACFE (Объединение сертифицированных специалистов по расследованию хищений) за 2020 год, 9% всех случаев мошенничества, зафиксированных по всему миру в компаниях из разных отраслей, связаны с манипуляциями фондом оплаты труда. Средняя сумма убытка составляет $62 тыс. Как правило, до того как утечку удается обнаружить, незаконная схема успевает проработать два года. Больше всего такому риску подвержены небольшие организации, в штате которых менее 100 человек. Чаще всего от мошенников страдают сфера услуг и государственный сектор.

Далее мы разберем самые распространенные схемы махинаций и методы их выявления.

1. Фиктивные или «бумажные» сотрудники

Эту схему можно реализовать несколькими способами. Например, уволившемуся сотруднику продолжают начислять зарплату, но получает ее мошенник. Другой вариант: в бухгалтерскую систему вносится новый сотрудник, который на общих основаниях получает зарплату и премии, но по факту не работает. Потери от таких «мертвых душ» включают в себя не только зарплату, но и расходы на страховые взносы.