РБК Pro —  
информационный сервис для предпринимателей и управленцев. Первый месяц — бесплатно

Как работать вбелую и удержаться на рынке

Финансы и бухгалтерия Статьи РБК
Чем рискует бизнес, используя серые схемы, как не бояться налоговых проверок и извлекать выгоду, работая в правовом поле, рассказал руководитель аудиторско-консалтинговой компании «АИП» Сергей Елин

Как защитить бизнес от претензий налоговиков

Предпринимательство связано с множеством рисков. Это недобросовестная конкуренция и рейдерство, внутренние и внешние конфликты, давление контролирующих инстанций и многомиллионные штрафы, банкротство бизнеса и возбуждение уголовного дела в отношении его собственника. Конечно, застраховаться полностью от этих негативных факторов нельзя, но подстраховаться можно. Выстраивание системы защиты бизнеса позволит не только сохранить дело, но и масштабировать его, увеличить продолжительность его жизни и, возможно, даже передать по наследству следующим поколениям.

Претензии налоговиков. Какие компании в зоне риска?

Претензии налоговиков, пожалуй, являются одним из главных бизнес-рисков, затрагивающим большой пласт предприятий. Исторически сложилось, что самыми уязвимыми являются компании, работающие в сферах, где широко практикуется обналичивание, незаконная оптимизация НДС и налога на прибыль, а также вывод средств для «откатов». Это такие сферы, как, например, строительство, госзаказ, торговля. В зоне риска компании, имеющие в числе контрагентов и поставщиков сомнительные фирмы, «однодневки», так называемые обнальные площадки. Даже если напрямую предприниматель не имел договоров с проблемной компанией, но «однодневка» стоит в цепочке, вопросы могут быть и к контрагентам в четвертом-шестом звене.

Незаконные схемы налоговой оптимизации: чем рискует бизнес?

Оценим масштаб бедствия при использовании серых схем на конкретном примере. Компания в сфере строительства, выручка 500 млн руб., включая НДС, работает четыре года, использовала «вспомогательные компании» для уменьшения налога, получения наличных, оплаты заработных плат рабочих и «откатов» заказчику за получение заказа. Объем таких операций составил 30% от оборота, это 150 млн руб. в год с НДС.

Назначена выездная налоговая проверка за три года. Размер налоговой претензии в рамках проверки будет считаться примерно так:

со 150 млн руб. доначисляется 18% НДС (с 2019 года — 20%). НДС со 150 млн руб./118*18 = 22 млн руб., принятые ранее к вычету.

Не принимаются расходы по налогу на прибыль в размере (150 млн руб. — 22 млн руб.) *20% = 26 млн руб.

Итого 48 млн руб. только за один год. Выездная проверка проходит обычно за три года, соответственно 48 млн руб.*3 = 144 млн руб. Это сумма налогов, к ней также нужно прибавить пени и штраф. Штраф 20% (может быть 40% при доказательстве умышленности) и пени, это примерно еще плюс 45%. Получается больше 200 млн руб.