Самый опасный кредитор: как ФНС взимает недоимки с руководства компаний
Урок № 1. Не сообщил о нарушении — придется нести ответственность
Дело ООО «СПБ-Турс»
В этом деле мы обратим внимание на риски, которые могут нести ответственные лица при наличии «исторических» нарушений».
Размер субсидиарной ответственности по налогам: 82 млн руб.
Что случилось
Генеральный директор и учредитель ООО «СПБ-Турс» создала организации, применяющие специальный налоговый режим — упрощенную систему налогообложения (УСН). Налоговая в ходе проверки установила, что доходы, поступающие от туристов, перераспределяются между организациями — участниками схемы (ООО «СПб-Турс», ООО «СПб-турс», ООО «Турсервис СПб», ООО «СПб-ТУРС», ООО «Турсервис») таким образом, чтобы по итогам отчетных периодов ни одна из них не превысила предельно допустимый лимит для применения УСН. Компании доначислили свыше 80 млн руб. налогов.
После безуспешного обжалования решения налогового органа в суде все материалы дела были переданы в правоохранительные органы, которые сразу возбудили уголовное дело по ст. 199 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов»).
Генеральный директор и учредитель ООО «СПБ-Турс» заявила, что инициатором создания схемы «дробления бизнеса» выступила главный бухгалтер. Однако главный бухгалтер утверждала, что генеральный директор еще до ее прихода создала организации, применяющие специальные налоговые режимы, и что она неоднократно предупреждала о негативных последствиях использования схемы «дробления бизнеса».
В настоящий момент и в отношении генерального директора, и в отношении главного бухгалтера вынесен обвинительный приговор: генеральный директор приговорена к четырем годам лишения свободы условно, а главный бухгалтер — к трем годам условно с испытательным сроком три года. Кроме того, им еще предстоит рассчитаться с бюджетом по недоимке.
Какой вывод из этого следует